拨备率，也称为拨备覆盖率，是 贷款损失准备对不良贷款的比率，即银行贷款可能发生的呆、坏账准备金的使用比率。它主要反映商业银行对贷款损失的弥补能力和对贷款风险的防范能力，是银行用于考虑防控风险及反应业绩真实性的量化指标。

拨备率的计算公式为：

\[ \text{拨备率} = \frac{\text{贷款损失准备金}}{\text{不良贷款余额}} \times 100\% \]

其中，贷款损失准备金是指银行为应对可能发生的不良贷款而提取的资金，不良贷款余额是指银行认定为不良的贷款总额。

拨备率的高低应适合贷款的风险程度，不可过高也不可过低。过高的拨备率可能意味着银行对坏账的预期较低，盈利能力被保守估计，因为这部分资金不能用于其他投资或分红；而过低的拨备率可能表明银行对坏账的预期较低，但同时也可能意味着盈利能力被高估，因为这部分资金不能有效应对可能的损失。

一般来说，拨备覆盖率只要达到100%即可，这意味着坏账有多少，拨备就多少。然而，为了体现稳健的财务政策，许多银行会保持较高的拨备覆盖率，有些保守稳健的银行甚至高达300%。

拨备率是投资者和监管机构评估银行健康状况时不可或缺的一个参考指标，因为它反映了银行对风险的预期和对其盈利能力的保守估计，有助于监管机构评估银行的稳健性和风险管控水平。