山东电子税务局小规模纳税人在处理有开票和不开票的收入报税时，需要遵循以下步骤：

确认收入性质

确认不开票收入的性质，如劳务报酬、服务费、培训费等，并根据实际情况进行记录。

计算应纳税额

根据不开票收入的性质和税法规定，选择合适的纳税方式（征收率为3%的简易征收方式或核定征收方式）计算应纳税额。

抄税报税

使用开票软件进行上报汇总，确保金税盘中的数据正确无误。

登录电子税务局进行抄税报税，未抄报或抄税未成功将无法进行电子税务局申报。

填写申报表

季度销售额未超过30万元：

将季度销售额填报至“小微企业免税销售额”栏次（若是个体工商户填写在“未达起征点销售额”栏次）。

季度销售额超过30万元：

将不含税未开票收入一并填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%或5%征收率）”栏次。

缴纳个人所得税

根据计算出的应纳税额，通过税务局网站进行缴纳，可以选择线上或线下的缴纳方式。

清卡

在征期范围内（一般为每月15号之前）进行清卡操作，确保金税设备中的数据准确无误。

保存记录

对未开具发票的销售业务进行台账记录，便于日后税务检查和再开发票冲抵。

建议：

小规模纳税人应定期整理和备份相关财务记录，确保在税务检查时能够迅速提供准确的信息。

由于税法规定可能会有变动，建议定期关注最新的税务政策，并根据实际情况调整申报流程和计算方法。