银行拨备率是指 呆账和坏账准备金的提取比率，用于衡量银行对可能发生的贷款损失的准备金情况。它是反映银行业绩真实性的一个量化指标。拨备率的高低应根据贷款风险程度来设定，既不能过低导致拨备金不足，也不能过高导致拨备金多余。

具体计算公式为：

\[ \text{拨备率} = \frac{\text{呆账准备余额}}{\text{不良资产余额}} \times 100\% \]

其中，不良资产余额包括次级类贷款、可疑类贷款和损失类贷款。

拨备率的意义

反映银行的风险管理能力：

拨备率越高，说明银行对风险的预期较高，预留了更多的资金来应对可能的损失，从而降低实际的经营风险。

衡量银行的盈利能力：

拨备率越高，意味着银行需要从净利润中计提更多的资金用于坏账准备，这可能会降低银行的净利润。

监管机构的评估指标：

拨备率是监管机构评估银行稳健性和风险管控水平的重要参考指标。

拨备率的影响

高拨备率：表明银行对风险的预期较高，财务政策较为保守，但同时也可能意味着盈利能力被保守估计。

低拨备率：可能表明银行对坏账的预期较低，但同时也可能意味着盈利能力被高估，因为这部分资金不能用于其他投资或分红。

拨备率与拨备覆盖率

需要注意的是，拨备率有时也被称为拨备覆盖率，两者实际上是同一个概念的不同叫法。拨备覆盖率是指贷款损失准备对不良贷款的比率，即：

\[ \text{拨备覆盖率} = \frac{\text{贷款损失准备金计提金额}}{\text{不良贷款余额}} \]

综上所述，银行拨备率是衡量银行风险管理和盈利能力的重要指标，对于投资者和监管机构来说都具有重要意义。